网络货运平台代开增值税专用发票后如何申报增值税

时间:2021-11-05 15:41:01 作者:好伙伴网络货运平台服务商 点击: 0

有企业想问,我们是网络货运平台的公路货运企业。代办增值税专用发票后,怎么申报增值税?根据《国家税务总局在线平台实施道路货物运输企业增值税专用发票试点工作通知》(税总函(2019)405号)的文件规定,办理四、税有关事项。


网络货运平台代开增值税专用发票后如何申报增值税


(一)试点企业应代缴增值税专用发票的增值税,由试点企业每月代会员向试点企业主管税务机关申报缴纳,并将完税凭证交给会员。


(二)试点企业进行增值税纳税申报时,代替增值税专用发票发放的收入不是试点企业的增值税应税收入,不需要申报。试点企业按月开具增值税专用发票,向主管税务机关报告代缴税款的情况,具体报告的有关事项由各省税务局确定。


(三)会员应根据其主管税务机关核定的纳税期限,按规定计算增值税应纳税额,已扣除试点企业缴纳的增值税后,向主管税务机关报税。


本通知自2020年1月1日起实施。《国家税务总局关于开展互联网物流平台企业增值税专用发票试点工作的通知》(税总函[2017]579号)同时废止。


各地方政府提出了有关网络货物运输平台的申请和试行政策。但是,试行纳入的网络货物平台的道路运输企业不能随意开具发票。需要为满足以下几个条件的小规模纳税人代发发票。


① 在国内提供公路运输服务,并取得《营运证》《经营许可证》,4.5吨以下货运企业无需取得双证。


②以自己的名义对外经营,并进行税务登记(包括临时税务登记)。


③没有评估增值税专用发票的种类。


④注册为本平台会员。


代理发票平台要求:


① 首先是平台要取得经营范围中带有“网络货运”的《道路运输经营许可证》。


②具备相关在线服务能力,包括信息数据交互及处理能力,实现物流信息全程跟踪、记录、记忆、分析能力、交易、运输、结算等各环节全过程透明化的动态管理,实际了解司机和车辆的运输轨迹实时展示,记录包含时间和地理位置信息的实时运输轨迹数。根据


③平台与省级交通主管部门建立的网络货物信息监控系统实时有效对接,完成数据上传。


④审查会员相关的资格证,但不可以收取任何费用来代替收据。否则,资格会被取消。