天津东疆保税港区网络货运项目投资支持方案(原文)

时间:2022-04-14 09:50:21 作者:好伙伴网络货运 点击: 0

天津东疆保税港区网络货运项目投资支持方案


第一部分 东疆情况介绍


(一)东疆概述


天津东疆保税港区位于滨海新区,2006年8月31日经国务院批准设立,是国务院定位的北方国际航运中心和国际物流中心核心功能区。东疆保税港区所在的东疆港区面积30平方公里,是中国北方首个自贸区的核心片区。10平方公里保税港区与20平方公里配套服务区联动,实现港城一体化发展。


东疆港区的港口业务是世界大港——天津港的重要组成部分。天津港同世界上180多个国家和地区的500多个港口有贸易往来,集装箱班轮航线达到120条,每月航班550余班,直达世界各地港口。东疆保税港区的功能政策创新优势与天津港巨大的集散功能相得益彰。


(二)东疆优势分析


1、海关特殊监管区域与综合配套服务区联动发展保税港区10平方公里,具备功能包括:境外货物入区保税;国内货物入区退税;区内免征加工环节增值税;区内交易免征增值税、消费税;不实行进出口配额、许可证管理。


综合配套服务区20平方公里,具备临海优势,已建成写字楼、海景五星级酒店、人工沙滩、邮轮母港、游艇码头等高端配套服务设施。


2、政策功能创新试验田


东疆是国务院明确定位的北方国际航运中心和国际物流中心核心功能区以及天津自由贸易试验区核心片区。


《国务院关于天津滨海新区综合配套改革试验总体方案的批复》(国函〖2008〗26号):建设北方国际航运中心和国际物流中心,条件成熟时进行建立自由贸易港区的改革探索。


《国务院关于天津北方国际航运中心核心功能区建设方案的批复》(国函〖2011〗51号):要求天津东疆保税港区积极开展建设中国特色自由贸易港区的改革探索,开展国际船舶登记、航运税收、航运金融、租赁业务创新试点。


《国务院关于印发中国(天津)自由贸易试验区总体方案的通知》:要求重点发展航运物流、国际贸易、融资租赁等现代服务业。


商务部:2012年批复东疆保税港区“国家进口贸易促进创新示范区”。


交通运输部:《关于天津东疆保税港区国际船舶登记制度创新试点方案的复函》(交海函{2013}161号)


3、区域经济发展质量好


东疆国内外投资连续10年快速增长,2019年东疆地区生产总值增长约5%,税收收入同比增长超40%,一般公共预算增速约50%。截止目前,已注册企业总数超过15000家,主要集中在租赁及现代服务业、国际贸易和航运物流业,平均单体规模超过8000万元。已有近70家央企及其控股公司已在东疆设立400多家企业功能型总部,包括中海油、大唐、国电、华电、中铁、中远海、中铝、中兵、中建投、中交、中煤、中能建、中车、中船重工等企业。


(三)东疆物流产业的机遇


1、东疆以良好的基础设施支持物流产业发展东疆港区位于天津港区范围内,地理位置得天独厚:海上,同世界180多个国家和地区的500多个港口有贸易往来,127条集装箱班轮航线基本覆盖全球各大港口;陆路,辐射京津冀和东北、华北、西北等内陆腹地25个无水港,是全国唯一拥有三条亚欧大陆桥过境通道的港口。


东疆港区三面环海,总面积30平方公里,其中10平方公里为海关特殊监管区。东疆港区分为码头作业区、物流加工区和综合配套服务区。码头作业区包括6个集装箱码头,4个件杂货码头,2个邮轮客运码头。北侧还有海铁编组站,实现海上运输和铁路运输的中转,通过津新欧、津蒙欧到达白俄罗斯等地。物流加工区有108万平米库房,包括低温冷库、恒温恒湿库、贵金属仓库、汽车库以及86、4万平米堆场。港口综合服务配套区设有行政服务大厅、写字办公楼、人才公寓等方便企业办公入住。


完备的口岸环境推动东疆成为“一带一路”重要航运和物流节点。


2、东疆以丰富的行业布局支持物流产业发展


东疆的航运物流仓储企业有1400余家,汇集了世天威、招商物产等知名仓储企业,落地了“三通一达”等龙头快递,安通、长久物流、山东高速、四川交投等业内领先物流企业。


同时,东疆已聚集4300余家贸易企业,包括有以中粮、路易达孚、益海嘉里等为代表的农产品项目,以中铝、招商物产、中煤、等为代表的大宗金属品项目、以首农、双汇、加多宝等为代表的消费品项目,以及一批外贸综合服务平台,贸易品类已经渗透到生产、生活的各个领域。今年,全国首个跨境电商保税区内分拨中心在东疆启用,网易考拉、小红书、天猫国际、苏宁国际等大型自营电商均已落户。2019年东疆累计完成跨境电商进口814万单,商品种类近3万SKU。东疆为拓宽物流产业的业务领域,提供了丰富的资源。


融资租赁是东疆领跑全国的优势产业。目前已设立融资租赁企业总数超过3000家,租赁资产规模超万亿元,形成了近40种租赁交易结构。在持续保持飞机、船舶、海工等业务板块优势的基础上,东疆租赁标的物已经扩展到乘用车、商用车、特种运输车、轨道交通等众多领域。同时,东疆作为商业保理的第一批试点区域,聚集了400家保理企业,已形成了较为良好和成熟的物流金融产业环境。以融资租赁和商业保理为代表的金融行业聚集为物流企业拓宽了融资渠道。


东疆多样化产业发展为物流企业提供了广阔的业务机遇和发展路径。


3、全国唯一针对网络货运的税务系统合法合规


天津东疆保税港区在国内率先支持税务部门开发管理信息平台,通过数据实时传导解决网络货运的痛点难点问题,推动网络货运的良性发展。东疆是目前国内唯一专门针对网络货运行业开发税务系统的区域。


鉴于平台企业与传统企业有所不同,主要体现在:


(1)平台企业业务都在互联网上,业务具有虚拟性,不同于传统企业有设备、场地、办公设施等实物可抓。


(2)涉及到平台服务的提供方即自然人司机的税收管理,而自然司机人又分散在全国各地,且数量巨大,管理难度极大。


(3)平台企业的申报开票需求量极大,目前现有税收系统无法满足需要。


针对网络货运平台特点,东疆税务平台具备六大功能:数据自动对接和传递;数据审核、整理与生成;税款的逻辑计算与缴纳;对相关信息进行查询追踪;设立风险指标监控风险情况;利用大数据技术宏观经济分析。


4、东疆网络货运产业集聚发展


截至现在,东疆已有100余家网络货运企业纷纷落户东疆,已有70余家成功接入税务系统,天津东疆保税港区东疆迅速成为全国领先的由传统物流向智慧物流转型升级的示范港口区域。


网络货运落户代表企业:运满满、长久物流、河钢物流、五矿物流、振华物流、中交兴路、厦门象屿、四川交投、安得物流、北大荒农垦、运友物流、福佑卡车、嘉友国际、成达物流、新杰物流、好多车联、车满满、河南脱颖实业等。


第二部分 网络货运政府支持


对于在东疆新设立的网络货运子公司,将给予以下政府政策支持:


(一)企业发金支持


1、增值税、城市维护建设税、委托代征增值税奖励


自签订合作协议之日起,前两年(8个自然季度)按照企业在此期间缴纳的增值税、城市维护建设税、委托代征增值税东疆地方留成部分最高90%的标准,给予资金支持。


后三年(12个自然季度)中,如季度(自然季度,下同)增值税纳税额达到2000万元以上(含),则按照企业当季度缴纳的增值税、城市维护建设税、委托代征增值税东疆地方留成部分最高90%的标准,给予资金支持;如季度增值税纳税额低于2000万元,则按照企业当季度缴纳的增值税、城市维护建设税、委托代征增值税东疆地方留成部分最高85%的标准,给予资金支持。


2、企业所得税、个人所得税(生产经营)奖励


自签订合作协议之日起,五年内(自然年)按照企业在此期间缴纳的企业所得税、个人所得税(生产经营)东疆地方留成部分最高90%的标准,给予资金支持。


(二)人才贡献奖


1、高管人员


自签订合作协议之日起,5年内(自然年)对与企业签订劳动合同、并由企业代收代缴个人所得税、担任副总及以上职务或拥有高级专业技术职称的高级管理和高级技术人才,按其个人对东疆地方实际经济贡献最高100%的标准,给予资金支持。


2、中层人员


自签订合作协议之日起,5年内(自然年)对与企业签订劳动合同、并由企业代收代缴个人所得税、担任部门经理及以上职务的中层人员,按其个人对东疆地方实际经济贡献最高50%的标准,给予资金支持。


(三)入区办公奖


自签订合作协议之日起,3年内(自然年)对企业在东疆港区租用办公用房并实际办公,按照房屋租金和物业费80%的标准给予补贴(租金和物业费补贴标准最高不超过2、5元/平方米/天)。每年每家企业补贴总额不超过100万元。


(四)兑现周期


1、对增值税、城市维护建设税和委托代征增值税奖励,每季度资金奖励一次。自签订合作协议之日起至当自然季度结束,时长不足一季度的,按照一个季度计算进行资金奖励。


2、其他奖励每年资金奖励一次。企业应于缴税年度(自然年)结束的下一年内完成申请。


(五)补贴资金兑现渠道


东疆以企业纳税额的一定比例为标准,在地方可支配财政收入的基础上,为落户企业提供企业发展金支持。通过地方可支配财政收入直接奖励给企业,按照企业会计准则(CAS16),应计入“营业外收入”、或“其他收益”、或冲减相关成本费用。


(三)东疆网络货运平台成本测算建议

天津东疆保税港区网络货运项目投资支持方案(原文)

(四)东疆网络货运企业税收筹划


1、货主


增值税(VAT):货主向网络货运平台支付运输费用,并收取增值税专用发票作为进项抵扣(道路运输,9%税率)。


企业所得税(IT):货主向网络货运平台支付的运费,在企业所得税申报时,可以作为运输成本做税前列支。


2、网络货运平台(东疆注册)


增值税(VAT):


(a)向货主收取运输费用,为货主开具增值税专用发票(销项税额)(道路运输,9%税率);


(b)集中采购油品(货物销售,13%税率)、公路、桥、闸通行费(简易计税,3%/5%征收率)专票作为进项抵扣;


(c)集中为个体司机代开增值税普票(小规模纳税人,3%征收率)


(d)企业所得税(IT):为个体司机代开的增值税普票或专票(3%)、个体工商户个人所得税(1、5%),此部分税种由网络货运平台承担时,网络货运平台可作成本税前列支。


3、个体司机(网络货运平台承担)


增值税(VAT):税法规定,小规模纳税人月销售收入10万元及以下(季度30万及以下)免征增值税(免征部分仍然开具增值税发票)


个体工商户个人所得税(IIT):


在东疆:无需办理个体工商户登记,但同时可实现核定征收(应税所得率5%),所得税率=5%*(5-35)%=0、25%-1、75%。


VS其它地方:个人所得税(简易征收1、5%)不按个体工商户核定,相比来说有一定风险。


(五)东疆网络货运产业优势总结


1、财政支持政策优越


第一,省级留存比例,属于国内一流的地方留存比例;


第二,返还比例高,可以满足网络货运企业的成本需求;


第三,东疆的政府财政直接兑现到企业账户,不会通过银行或者企业,财务处理完全合规;


第四,东疆的兑现率百分之百:


东疆的开发建设都由天津港集团承担费用,地方政府无负债,税收增长速度50%,1、5万家企业,兑现率百分之百。


东疆具备足额、按时兑现企业扶持政策的财政基础,截止目前:


企业扶持政策的兑现率为100%。


政府负债率为0,东疆土地开发、基础设施建设等由天津港集团承担,区域内无学校、医院等。


财政结构优:政府96%的收入来自于企业税收。


税收增速快:税收收入2019年同比增长超40%


一般公共预算收入增速快:一般公共预算同比增速约50%。


2、税务安排合法合规,并且可完全满足企业开票需求。一是税务系统对接,对于车辆轨迹、货主至司机的资金支付、用油数量等监控全面,可满足企业开票续期。


3、税务筹划合理减低成本,针对网络货运行业特点,从政策到税率,最大量减少成本,例如司机代开个人所得税税率全国最低。


4、东疆产业集聚度高,长久物流、河钢下铁铁物流、象屿集团等国企、上市公司等优质网络货运企业在东疆集聚发展。


第一,监管单位政策把握准确度高、业务审批监管熟练、面对企业需求可灵活把握政策变通尺度。


例如,在天津新设的网络货运子公司,原本应在天津办理公安局三级等保。鉴于三级等保要求至少有三名技术人员在当地缴纳社保,并且在当地办公室常驻办公,对于公司内部管理带来不便。天津市交委允许在天津新设的网络货运子公司到实际办公城市办理三级等保,在天津交委办理网络货运资质时,提供三级等保办理所提交的相关材料进行真实性核查即可。


第二,东疆与中国物流采购联合会、中国交通运输协会等协会机构多次组织大型论坛、闭门研讨会等活动,并邀请交通部、国税总局等监管单位参会进行政策解读,为区内企业提供顺畅的业内沟通渠道。


5、政府协调能力强,针对网络货运资质申报流程复杂、监管部门多等特点,东疆在国税、交委等单位的综合协调、紧密联系、权限下放、创新推动等方面工作做了大量沟通和推动。


6、工商注册方便快捷,对于正在外地申请网络货运资质的企业,只在东疆设立分公司即可,工商注册东疆可以全程免费代办,三天就可出营业执照。


7、可为企业提供融资需求对接支持。东疆融资租赁产业全国第一,商业保理、供应链金融产业发达。可依靠丰富高质的产业聚集,协助企业对接融资渠道,支持企业发展。


第三部分 贸易、物流、金融等项目政府支持


对于企业在东疆新设立的贸易、物流、供应链管理、科技、融资租赁、商业保理、基金、基金管理、投资、投资管理、员工持股平台等企业,将给予新设企业以下奖励:


(一)企业发展金支持


自签订合作协议之日起,五年内按照企业在此期间缴纳的增值税、、企业所得税东疆地方留成部分70%-80%的标准,给予资金支持。


(二)人才贡献奖


1、高管人员


自签订合作协议之日起,5年内(自然年)对与企业签订劳动合同、并由企业代收代缴个人所得税、担任副总及以上职务或拥有高级专业技术职称的高级管理和高级技术人才,按其个人对东疆地方实际经济贡献最高100%的标准,给予资金支持。


2、中层人员


自签订合作协议之日起,5年内(自然年)对与企业签订劳动合同、并由企业代收代缴个人所得税、担任部门经理及以上职务的中层人员,按其个人对东疆地方实际经济贡献最高50%的标准,给予资金支持。


(三)入区办公奖


自签订合作协议之日起,3年内(自然年)对企业在东疆港区租用办公用房并实际办公,按照房屋租金和物业费80%的标准给予补贴(租金和物业费补贴标准最高不超过2、5元/平方米/天)。每年每家企业补贴总额不超过100万元。


天津东疆保税港区商务促进局


2020年8月